Čo je lepšie pre USN alebo patent?

Štát dáva daňovým poplatníkom právo rozhodnúť sa v prospech konkrétnej možnosti zdanenia. Preto sa novo registrovaný podnikateľ zázraky o najvhodnejšie a ziskovej možnosti. Vo väčšine prípadov je všeobecný režim pre malé podniky nerentabilný z dôvodu vysokého daňového zaťaženia, takže voľba je medzi zjednodušeným daňovým systémom a PSN. Čo si vybrať?

Správne zvolený režim ukladá jednotlivým podnikateľom značné sumy z rozpočtových platieb. Preto musíte túto voľbu brať vážne.

Výhody USN

Osobitný režim určený pre malé a stredné podniky, zjednodušený daňový systém má niekoľko výhod:

  1. Nízke náklady práce . Manažér nemusí najímať účtovníka, aby vyriešil súbor správ a platieb do rozpočtu. Všetko je celkom jednoduché.
  2. Relatívne nízke daňové zaťaženie . V súlade s výberom zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ alebo „Príjmy mínus výdavky“ sa sadzba dane bude pohybovať od 6% od skutočne prijatej hotovosti do 15% z výnosov znížených o výšku výdavkov. Platby do rozpočtu možno znížiť štvrťročnou platbou poistného.

Na výber tohto systému musia byť splnené tieto podmienky:

  • Počet zamestnancov za kalendárne obdobie najviac 100 osôb
  • \ t
  • Výška príjmov do 150 miliónov ročne
  • Činnosť nezahŕňa kategórie, ako sú záložne, právnici, notári, platiteliaorganizácie pre poľnohospodárstvo a hazardné hry.

Výhody PSN

Majiteľ podniku, ktorý sa zaoberájedným typom činnosti, môže pri svojej práci použiť patent . Zvolením tejto možnosti nahradí vedúci rad platieb, ako napríklad daň z príjmov fyzických osôb, DPH, daň z príjmu, zníži daňové zaťaženie spoločnosti. Výhody používania tohto dokumentu sú nasledujúce:

  1. Výška zaplateného poplatku závisí od očakávaných príjmov.
  2. Samotná PI si zvolí dĺžku trvania tohto dokumentu z mesiaca na rok.
  3. Jednoduché účtovníctvo.

Čo je spoločné?

Na určenie vhodnej možnosti musíte pochopiť, čo je spoločné a aké sú rozdiely medzi týmito špeciálnymi režimami:

  • Zjednodušené a PSN naznačujújednoduchosť použitia , v oboch režimoch môže podnikateľ zvládnuť sám. Pre zjednodušený systém musíte zaplatiť preddavok štvrťročne a predložiť vyhlásenie daňovému inšpektorovi raz za 12 mesiacov. Pri používaní patentu nie je potrebné predkladať žiadne vyhlásenia, včas zaplatiť za certifikát a spĺňať všetky vyššie uvedené podmienky.
  • Obidve metódy účtovníctva majú obmedzenie počtu zamestnancov prijatých do štátu, iba pre zjednodušený režim je to 100 osôb, pričom patent má 15 osôb.
  • Obidva osobitné režimy nahrádzajú povinnosť platiť daň z príjmov fyzických osôb, DPH, daň z príjmu a daň z nehnuteľnosti. To výrazne uľahčuje prácu jednotlivcaokrem toho znižuje náklady.

Aké sú významné rozdiely medzi týmito druhmi dopravy?

  1. Podľa zjednodušeného daňového systému sa zohľadňujú skutočné príjmy, na základe ktorých sa vypočíta platba vo výške 6% z príjmu alebo 15% z príjmu zníženého o výšku výdavkov. Patent zahŕňa pevnú sumu, ktorá nezávisí od skutočného príjmu. Pri zohľadnení potenciálnych príjmov IP. Ak obrat presiahne výšku týchto príjmov, nemusíte platiť extra daň, a ak sa tento míľnik nedosiahne, inšpekcia nevráti zaplatené peniaze. Preto pre primeraný výber možností potrebujete vedieť, aký peňažný tok sa očakáva v priebehu roka.
  2. So zjednodušeným systémom možno platbu vo výške 6% znížiť o sumu zaplatených príspevkov PI, pričom PSN takúto možnosť nemá. Vedúci im zaplatí za zaplatenie certifikátu o práve vykonávať svoju činnosť
  3. Obdobie platnosti povolenia je obmedzené na obdobie od jedného mesiaca do jedného roka . Ak zaplatíte 12 mesiacov, nemôžete vrátiť peniaze, ak spoločnosť prestane existovať. Môžete ho rozšíriť. Druhá možnosť zahŕňa použitie neobmedzeného času, s výhradou vyššie uvedených podmienok.

Čo si vybrať IP: USN alebo patent?

Po zvážení všetkých výhod a nevýhod týchto dvoch alternatív je záver takýto. PI s jedným typom činnosti, ktorá spĺňa požiadavky tohto režimu, s personálom do 15 ľudí, s presným vedomím, že jeho príjem bude vyšší ako minimálny potenciálny peňažný tok, bude s výhodou budovaťv rámci patentového systému.

PIs, ktorí pochybujú o stabilnom predaji, plánujú počet zamestnancov od 16 do 100 osôb, venujú pozornosť zjednodušenému daňovému systému.

Zvážte príklad dvoch podnikateľov. Obaja sa rozhodli urobiť opravu nábytku, obaja žijú v regióne Saratov. Len majú tendenciu k rôznym spôsobom zdaňovania: jeden k zjednodušenému daňovému systému, druhý k PSN.

\ t \ t \ t \ t \ t \ t \ t
Systém zdaňovania SST 6% PSN SST 6% PSN
Počet zamestnancov12 0
Činnosť Oprava nábytkuOpravy nábytku
Príjmy za rok1 700 000 1 700 000
Fixné poistné na individuálne dôchodkové príspevky v roku 201832385 32385
Poistné príspevky jednotlivých podnikateľov na zrážky z dôchodkov presahujúce 300 000 rubľov(1 700 000 až 3 000 000) * 1% = 14 000 (1,700,000-300,000) * 1% = 14,000
Poistné pre zamestnancov s priemernou mzdou 15 000(12 * 15000) * 30% = 54000 0
Konečná daň 1 700 000 * 6% = 102 000

Poistné príspevky 100385, takže daň môžete znížiť o 50%

Daň = 51 000

52650 1,700,000 * 6% = 102,000

Poistné príspevky 46385, preto môžete znížiť daň z tejto sumy.

Daň = 55615

8100
V tabuľke boli zohľadnené dve situácie. PI s pracovníkmi alebo bez nich. Podľa uvedených výpočtov je zrejmé, že v závislosti od týchto ukazovateľov sú prospešné rôzne alternatívy. V prvom prípade, keď podnikateľ prijal 12 zamestnancov, je výhodnejšie použiť zjednodušený systém, takžekeďže poistné platené pracovníkom znižuje výšku dane z USN.

V druhom variante, keď si podnik osvojí sám, budú pri použití patentu nižšie náklady. Výpočet výšky pevnej platby sa vykonáva prostredníctvom odkazu https://patent.nalog.ru/info/. Podmienkou pre výpočet je doba trvania, rozsah, druh činnosti, počet zamestnancov. Podnikateľ musí nezávisle vypočítať očakávané bremeno platieb do rozpočtu, pričom vyberie najziskovejšiu špecifickú pre svoju situáciu. Keď sa indikátory zmenia, môžete zmeniť výber predložením žiadosti na kontrolu včas.