Rozdiel medzi daňou z príjmu a DPH

Jedným z najnaliehavejších problémov pri riadení vlastného podnikania je vyplácanie povinných platieb do rozpočtov. Ak sa rozhodnete organizovať svoj podnik pomocou všeobecného daňového systému, budete musieť čeliť povinnosti platiť dane vrátane DPH. o zisku organizácií a pridanej hodnoty. Pochopme tieto pojmy.

Daň z príjmov právnických osôb

Platiteľov možno definovať už z názvu - organizácie. Pre podnikateľov je nahradená daňou z príjmov fyzických osôb.

Pokúsme sa pochopiť základné pojmy na najjednoduchšom príklade.

Predpokladajme, že Romashka LLC vyrába a predáva kancelársky nábytok. LLC Vasilek a IP Morkovkin ho kúpia. Spoločnosť získava materiály na výrobu z IP Sorokin a OOO „Buttercup“.

Po predaji nábytku „Daisy“ zarobí zisk, ktorý je následne zdanený. Na jej výpočet je potrebné odpočítať zo sumy prijatej od zákazníkov všetky náklady spojené s výrobou nábytku. tj odpočítať peniaze zaplatené za materiály IP Sorokin a OOO „Buttercup“, ktoré boli použité na odmeňovanie zamestnancov, prenájom výrobných priestorov atď. Stručne povedané, všetky náklady priamo súvisiace s výrobou. Toto musí byť zdokumentované. Suma prijatá ako výsledok sa nazýva základ dane.

Mimochodom, existujú príjmy a výdavky, ktoré sa nezohľadňujú pri výpočte zisku. Ich zoznam je definovaný v článku 291ods. 8 av článku 270 daňového zákonníka Ruskej federácie .

Ďalej je potrebná výsledná sumavynásobte sadzbou dane, ktorá vo všeobecných prípadochpredstavuje 20%(vrátane nášho príkladu), ale existujú aj iné sadzby, ktoré môžete nájsť v článku 284 daňového zákonníka.

Medzi tieto kľúčové pojmy patriaobdobia vykazovania danía. Na konci prvého z nich sa určí základ dane, podľa výsledkov druhého je potrebné podať správu. V tomto prípade je zdaňovacím obdobím kalendárny rok a vykazované obdobie sa vykazuje každý štvrťrok.

Doba splatnosti závisí od obdobia, na ktoré sa počíta, a od uplatniteľného postupu na výpočet zálohových platieb. Napríklad, naša "Daisy" neplatí mesačné zálohové platby, čo znamená, že termín na zaplatenie štvrťročných záloh pripadá na 28. apríla, 28. júla a 28. októbra. Ročná daň bude musieť byť zaplatená do 28. marca nasledujúceho roka. Podmienky sú určené na základe článku 287 daňového poriadku RF. Zároveň musíte prejsť deklaráciou.

DPH

Platia ho organizácie aj jednotliví podnikatelia.

Takže, naša LLC „Romashka“ urobila tabuľku, zvážila náklady na jej výrobu a určila, berúc do úvahy sľúbený zisk, svoju cenu. Okrem toho sa táto cena zvyšuje o 20% (od 1. januára 2019 ide o celkovú sadzbu DPH, stále existujú prípady, keď sa sadzby podľa článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie uplatňujú vo výške 0% a 10%). To je cena kupujúci uvidí a zaplatí ju na adresu "Daisy". tj ako súčasť ceny za tovar predávajúceho, ktorý sa nachádza vo všeobecnom daňovom systéme, platí kupujúci DPH.

Ďalej, „Romashka“ LLC musí byť doručená vzloženie nákladov na tovar na zaplatenie DPH do rozpočtu. Ale nezabudnite, že organizácia kúpila materiály pre výrobu nábytku na SP Sorokin (nachádza sa v zjednodušenom daňovom systéme) a OOO "Buttercup" (nachádza sa na všeobecnom systéme). Takže v cene za tovar prijatý z „Butter“, „Chamomile“ zaplatil DPH a teraz môže znížiť svoju DPH splatnú o sumu DPH zaplatenú v rámci ceny dodávateľovi. Toto sa nazýva -uplatnenie daňového odpočtu . Na poskytnutie zrážky musíte mať vystavené faktúry a primárne dokumenty v súlade s požiadavkami daňového poriadku.

Môže sa stať, že v ktoromkoľvek štvrťroku Romashka LLC zaplatí viac DPH v cene materiálu, než dostane v tom istom štvrťroku ako časť ceny od svojich zákazníkov. Potom bude organizácia schopná ju uhradiť z rozpočtu. Rozhodnutie o vrátení dane sa vykonáva na základe výsledkov administratívneho auditu.

Ak je „Daisy“ za posledné tri mesiace menej ako dva milióny, môže byť oslobodená od platenia dane, pričom sa dodržia podmienky uvedené v článku 25 ods. 25 daňového zákonníka o RF .

Pri vykonávaní činností uvedených v článku 27 ods. 27 článku 27kódexu nie je potrebné platiť DPH.

Prevod platieb do rozpočtu a predkladanie výkazov štvrťročne pred 25. dňom mesiaca nasledujúceho po poslednom štvrťroku.

Identifikovať podobnosti daní

\ t
  • Obidve sa platia vtedy, keď daňovník uplatňuje všeobecný daňový systém.
  • Hlavná sadzba pre ne od januára 2019 je 20%.
  • Ak daňovník nie je oprávnený zohľadniťnáklady vzniknuté pri výpočte zisku budú s najväčšou pravdepodobnosťou odmietnuté pri poskytovaní daňových odpočtov na DPH z týchto výdavkov.

Určite, aký je rozdiel

Hlavný rozdiel spočíva v tom, že daň z príjmu jepriama , ktorá sa účtuje priamo zo zisku, a nepriama pridaná hodnota, ktorá sa stanovuje ako prémia k hodnote tovaru.

Jednotliví podnikatelia, ktorí využívajú OSNO, platia DPH, ale namiesto dane z príjmu platia daň z príjmov fyzických osôb.

Ďalším rozdielom sú lehoty na zaplatenie a predloženie správ, hoci sa líšia iba3 dňami . Neposkytujú sa zálohy na DPH, na rozdiel od dane z príjmu.

Neexistuje žiadna vec ako „kompenzácia“ alebo „odpočet“ dane z príjmu. Jeho veľkosť nie je závislá od daňového systému zmluvných strán.

Inšpektor pri výkone daňových kontrol porovnáva príjmy z daňového priznania s daňovým základom uvedeným v daňovom priznaní k DPH. Ak sa zistia nezrovnalosti, inšpektori vyžadujú objasnenie. Rozdiely môžu skutočne vzniknúť v priebehu hospodárskej činnosti. Napríklad pri výpočte zisku sa berú do úvahy dividendy, ale nie DPH. rozdiel môže vyplynúť z identifikácie prebytkov počas inventarizácie, ako aj v iných prípadoch. Tieto dôvody by mal účtovník organizácie pochopiť av prípade potreby poskytnúť vhodné vysvetlenia.