Rozdiely a rozdiely medzi odhadovanou a minimálnou daňou zjednodušeného daňového systému

Pri vytváraní akejkoľvek spoločnosti je okrem názvu a typu činnosti, jej umiestnenia, počtu zamestnancov a ďalších faktorov potrebné zvoliť si daňový systém. V Rusku existujú 4 daňové systémy: všeobecné; Zjednodušený systém; UAT (poľnohospodárska daň) a jednotná daň z imputovaných príjmov.

Zjednodušený daňový systém

\ t

V prípade USN sú organizácie oslobodené od dane: DPH, zisk, majetok, príspevky FSS. Výmenou za tieto dane je potrebné vykonať výpočet a zaplatenie odhadovanej STS. Ak chcete použiť zjednodušený systém, musíte to oznámiť daňovému úradu.
Zjednodušený systém má 2 typy:

  • Systém, ktorým sa daň rovná 6% „príjmu“.
  • Systém, v ktorom sa daň rovná 15% sumy rovnajúcej sa „príjmom mínus náklady“.

Odhadovaná daň USN

Daň STS sa vypočíta ako sadzba dane vynásobená základom dane. Spoločnosti, ktoré si po skončení účtovného obdobia vybrali systém výpočtu založený na príjmoch (6%), zvážia a zaplatia zálohu, ktorá sa ďalej vypočítava na základe časového rozlíšenia. USN môže znížiť sumu príspevkov do FIU najviac o 50%.

Spoločnosti, ktoré si zvolili systém „výdavkov - výdavkov“ (15%), vypočítali a zaplatili daň vo výške 15% na základe časového rozlíšenia. Rovnako ako v prípade šesťpercentného systému sa daň znižuje o sumu príspevkov do dôchodkového fondu, ale o viac ako 50%. Vypočítaná daň je splatná najneskôr do dvadsiateho piateho dňa mesiaca, ktorý nasleduje po vykazovanom období.

Príklad výpočtu odhadovanej dane zjednodušeného daňového systému vo výške 6% \ t(príjem):

  • Spoločnosť uplatňuje zjednodušený systém zjednodušeného daňového systému s predmetom "príjem". Odhadované USN pre rok.
  • Ročný príjem za rok: 8 miliónov rubľov.
  • Daň z vkladu STS predstavuje 480 tisíc rubľov (8 miliónov x 6%). Vypočítaná daň môže byť znížená o maximálne 50% prostredníctvom príspevkov a príspevkov do dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia.
  • Všeobecný fond na odmeňovanie za mesiac je 200 tisíc rubľov. Ročná výška miezd sa ukázala 2 milióny 400 tisíc (200 tisíc x 12).
  • Platby do dôchodkového fondu predstavujú 528 tisíc rubľov (2 milióny 400 tisíc x 22%).
  • Platby FFOMS sa rovnajú 122 tis. 400 rubľov (2 mil. 400 tis. X 5,1%).
  • Platby FSS za dočasnú invaliditu vo výške 69 tis. 600 rubľov (2 mil. 400 tis. X 2,9%).
  • Platby do Fondu sociálneho úrazového poistenia sú 4 800 rubľov (2 400 000 rubľov x 0,2%).

Sčítame všetky prevody: 528.000 + 122,400 + 69,600 + 4 800. Dostaneme súčet724,800 rubľov . Vypočítanú daň môžeme znížiť o 50%. A časť príspevkov, ktorú nebudeme počítať, a "horí". Vypočítaná daň bude 240 000 (480 000 - 480 000 x 50%)

Príklad výpočtu odhadovanej dane zo zjednodušeného daňového systému vo výške 15% (príjmy - výdavky):

  • Vypočítajte vypočítanú daň podľa zjednodušeného daňového systému.
  • Tržby za rok sa rovnajú 8 miliónom rubľov, a zdokumentované výdavky (plat, nájom, kancelárske potreby, atď) zostali 3 milióny 500 tisíc rubľov.
  • Ročná daň predstavovala 675 tisíc rubľov ((8 miliónov - 3 milióny 500 tisíc) x 15%). Predpokladajme, že výdavky na fondy boli, ako v predchádzajúcom príklade, 724 800 rubľov. Vypočítaná daňbude: 337 500 (675 000- (675 000 ^ 50%)).

Minimálna daň USN

Minimálna daň zjednodušeného daňového systému sa považuje za jednu percentuálnu sadzbu dane vynásobenú výškou príjmu v zdaňovacom období. Platí sa len vtedy, ak je jeho hodnota vyššia ako vypočítaná pätnásť percentná daň (príjmy - výdavky). Rozdiel medzi vypočítanými a minimálnymi daňami je zahrnutý do nákladov budúcich období.

Uvedme príklad. LLC má ku koncu roka nasledovné ukazovatele:

  • Príjmy - 1 milión rubľov, výdavky - 940 tisíc rubľov.
  • Daň vypočítaná zjednodušeným daňovým systémom sa ukázala byť 9 tisíc rubľov: (1 milión rubľov - 940 tisíc) * 15%.
  • Minimálna daň je 10 tisíc rubľov: (1 milión rubľov) * 1%.

V tomto prípade je potrebné zaplatiť minimálnu daň vo výške 10 tisíc rubľov, pretože je to viac ako vypočítaná daň zjednodušeného daňového systému (9 tisíc rubľov).

Rozdiel medzi odhadovanou a minimálnou daňou STS

Vypočítaný daňový úrok je teda daň, ktorú platia všetky organizácie a jednotliví podnikatelia so systémom 6% príjmu (príjem) a so systémom (príjem mínus výdavky) - 15%.

A minimálna daň sa rovná 1% všetkých príjmov spoločnosti a platí sa len vtedy, ak je vypočítaná daň v systéme „výdavkov a výdavkov“ nižšia ako minimum. Z toho vyplýva, že rozdiel medzi týmito dvomi daňamiv osobitostiach ich výpočtu a sumy .